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广西投资促进有关政策汇集摘要
作者/来源:覃塘区招商局   时间:2014-11-08 16:12

     引子:关于政策的分类

    按发布层次分:国家级、省级、市级、县级等。

按政策内容分:税收优惠、收费减免、土地优惠、财政返还、金融扶持、引资奖励等。

按政策效力分:法律、行政法规(国务院条例)、部门规章、地方法规、地方规章等。

    按政策性质分:产业政策、地区政策等。

本文以发布层次为主线,将内容、效力、性质融合起来。

 

一、国家级的共同政策

(一)《所得税法》规定的优惠政策

   1、来源

1200811日起开始执行的《中华人民共和国企业所得税法》及其《实施细则》。(在此之前,内外资所得税是分开的)

2)《高新技术企业认定管理办法》等
    2
、内容:与税收优惠有关的三点内容:

企业的下列所得,可以免征、减征企业所得税:
  (1)从事农、林、牧、渔业项目的所得;
   
2)从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得;
  (3)从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得;
  (4)符合条件的技术转让所得;
  (5)符合条件的小型微利企业,减按20%的税率征收企业所得税。
  (6)国家需要重点扶持的高新技术企业,减按15%的税率征收企业所得税。

企业的下列收入为免税收入:
  (1)国债利息收入;
  (2)符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益;
  (3)在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益;
  (4)符合条件的非营利组织的收入。

企业的下列支出,可以在计算应纳税所得额时加计扣除:
  (1)开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用;
  (2)安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资。
  (3)创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额。
  (4)企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。
  (5)企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入。
  (6)企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额,可以按一定比例实行税额抵免。
 

(二)沿海开放政策

 随着新《所得税法》的实施和国家区域政策的调整,原来给予沿海地区的统一的税收优惠政策已经取消。近年来,又不断有针对沿海地区的区域性政策,如上海浦东新区、天津滨海新区、山东半岛蓝色经济区、福建海峡西岸经济区、江苏沿海地区、珠海横琴岛经济区等,其政策与广西北部湾经济区比较接近。

 

(三)西部大开发政策

1、来源

1)《国务院关于实施西部大开发若干政策措施的通知》(国发[200033号)、

2)《国务院办公厅转发国务院西部开发办关于西部大开发若干政策措施实施意见的通知》(国办发[200173号)

3)《国务院关于进一步推进西部大开发的若干意见》

2004311日)

4)《财政部 国家税务总局 海关总署关于深入实施西部大开发战略有关税收政策问题的通知》(2011727日)

5《广西壮族自治区关于贯彻实施国务院西部大开发政策措施的若干规定》(20011231日)(多、详、旧但未废除,未列出,可网查)

2、内容

国家关于西部大开发的政策分为两个阶段:2001-2010年和2011-2020年。内容较多,包括加大建设资金投入力度、优先安排建设项目、加大财政转移支付力度、加大金融信贷支持、实行税收优惠政策、实行土地优惠政策、实行矿产资源优惠政策、扩大外商投资领域、拓宽利用外资渠道、放宽利用外资条件、吸引人才、对口支援、增加教育投入、加强文化卫生等社会事业建设等。其中税收方面的政策有:

1)在关税方面,对西部地区内资鼓励类产业、外商投资鼓励类产业及优势产业的项目在投资总额内进口的自用设备,在政策规定范围内免征关税。
   
2)在企业所得税方面,自201111-20201231日,对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税。鼓励类产业企业是指以《西部地区鼓励类产业目录》中规定的产业项目为主营业务,且其主营业务收入占企业收入总额70%以上的企业。《西部地区鼓励类产业目录》目前仍未发布。

(四)民族地区政策。

1、来源

1)中华人民共和国民族区域自治法(1984101日起施行)

2)国务院实施《中华人民共和国民族区域自治法》若干规定(2005531日起施行)

2、内容

民族自治和国家政策照顾是民族地区政策的两个主要方面。主要表现在:立法方面的较大的自主权(包括减免税方面的权力);国家财政性资金和转移支付方面的照顾;金融支持;优先安排基础设施项目和资源开发项目;国家设立专项扶持资金;设立边境贸易区和开放口岸、开展边境贸易等。

具体有:

1)民族自治地方的自治机关行使宪法第三章第五节规定的地方国家机关的职权,同时依照宪法和本法以及其他法律规定的权限行使自治权,根据本地方的实际情况贯彻执行国家的法律、政策。

2)民族自治地方的人民代表大会有权依照当地民族的政治、经济和文化的特点,制定自治条例和单行条例

3)上级国家机关的决议、决定、命令和指示,如有不适合民族自治地方实际情况的,自治机关可以报经该上级国家机关批准,变通执行或者停止执行

4)民族自治地方的自治机关根据本地方的情况,在不违背宪法和法律的原则下,有权采取特殊政策和灵活措施,加速民族自治地方经济、文化建设事业的发展。

5)民族自治地方依照国家规定,可以开展对外经济贸易活动,经国务院批准,可以开辟对外贸易口岸。
   
6)与外国接壤的民族自治地方经国务院批准,开展边境贸易。

民族自治地方在全国统一的财政体制下,通过国家实行的规范的财政转移支付制度,享受上级财政的照顾。

7)民族自治地方的自治机关在执行国家税法的时候,除应由国家统一审批的减免税收项目以外,对属于地方财政收入的某些需要从税收上加以照顾和鼓励的,可以实行减税或者免税。自治州、自治县决定减税或者免税,须报省、自治区、直辖市人民政府批准。
   
8)国家制定优惠政策,引导和鼓励国内外资金投向民族自治地方。

9)国家设立各项专用资金,扶助民族自治地方发展经济文化建设事业。 

10)国家根据民族自治地方的经济发展特点和需要,综合运用货币市场和资本市场,加大对民族自治地方的金融扶持力度。金融机构对民族自治地方的固定资产投资项目和符合国家产业政策的企业,在开发资源、发展多种经济方面的合理资金需求,应当给予重点扶持。
   
11)上级国家机关根据国家的民族贸易政策和民族自治地方的需要,对民族自治地方的商业、供销和医药企业,从投资、金融、税收等方面给予扶持。

12)上级人民政府应当根据民族自治地方的实际,优先在民族自治地方安排基础设施建设项目。

13)中央财政性建设资金、其他专项建设资金和政策性银行贷款,适当增加用于民族自治地方基础设施建设的比重。

14)国家安排的基础设施建设项目,需要民族自治地方承担配套资金的,适当降低配套资金的比例。

15)国家根据经济和社会发展规划以及西部大开发战略,优先在民族自治地方安排资源开发和深加工项目。在民族自治地方开采石油、天然气等资源的,要在带动当地经济发展、发展相应的服务产业以及促进就业等方面,对当地给予支持。

16)国家征收的矿产资源补偿费在安排使用时,加大对民族自治地方的投入,并优先考虑原产地的民族自治地方。

17)国家通过一般性财政转移支付、专项财政转移支付、民族优惠政策财政转移支付以及其他方式,充分考虑民族自治地方的公共服务支出成本差异,逐步加大对民族自治地方财政转移支付力度。上级人民政府有关部门各种专项资金的分配,应当向民族自治地方倾斜。

(五)沿边政策

1、来源

财政部 海关总署 国家税务总局《关于促进边境贸易有关财税政策的通知》(财关税〔200890号)

2、内容

主要是边境贸易政策。具体是:

1)在边境地区设立边境贸易口岸及配套设施。

2)在现行边境地区专项转移支付的基础上增加资金规模,加大对边境贸易发展的支持力度。

3)提高边境地区边民互市进口免税额度:边民通过互市贸易进口的生活用品,每人每日价值在人民币8000元以下的,免征进口关税和进口环节税。

(六)中国东盟自由贸易区政策。

1、来源

  1)《中国-东盟全面经济合作框架协议》(2002

  2)《中国-东盟自由贸易区货物贸易协议》(2004

  3)《中国-东盟自由贸易区服务贸易协议》(2007

4)《中国-东盟自由贸易区投资协议》(2009

2、主要内容

  1)消除关税和非关税壁垒,实现货物和服务贸易自由化;

  2)建立一个自由、便利、透明及公平的双向投资体制。

3、说明

中国-东盟自由贸易区已经于2010年初如期建成,中国与东盟国家的绝大多数商品贸易实现了零关税。自贸区政策虽然不是只对广西的,但广西作为面向东盟的前沿地带和中国与东盟自由贸易区的桥头堡,无疑将受益更多。这有利于吸引海内外客商到广西投资兴业。

(七)外资优惠政策

新《所得税法》出台后,实现了两税合一,对外商投资企业的所得税优惠政策取消了。但仍保有以下几种优惠情况:

  1. 西部地区列入《外商投资产业指导目录》中鼓励类的项目,按15%的税率征收企业所得税。

根据2011年修订、201211日起施行的新的《外商投资产业指导目录》,总条目473条,其中鼓励类354条、限制类80条、禁止类39条,分别比2007年版的增加3条、减少7条、减少1条。同时,取消了部分领域对外资的股比限制,鼓励类和限制类中有股比要求的条目比原来减少11条。除此之外,皆为允许类项目。

  1. 所有列入《外商投资产业指导目录》中鼓励类的项目,免征进口关税。
  2. 广西列入《中西部地区外商投资优势产业目录》的项目,免征进口关税。包括:

1)退耕还林还草等国家重点生态工程后续产业开发
  2)动植物药材资源开发生产(列入《外商投资产业指导目录》限制类、禁止类的除外)
  3)蔗糖精深加工及副产品综合利用
  4)松香深加工
  5) 重晶石深加工
  6) 丝绸产品深加工
  7) 少数民族特需用品、民族特色工艺品及包装容器材料生产
  8) 高档日用陶瓷生产
  9) 特殊品种(超白、超薄、在线Low-E)优质浮法玻璃技术开发及深加工
  10) 日产4000吨及以上水泥熟料新型干法水泥生产
  11) 高性能子午线轮胎生产
  12) 汽车零部件制造(汽车变速箱,汽车发动机曲轴、连杆、缸体、缸盖,发动机电子喷射系统,汽车减振器,离合器,发动机正时链,汽车车灯,汽车仪表)
  13) 大型工程机械关键零部件技术开发与制造
  14) 增值电信业务(需在我国入世承诺框架内)
  15) 道路旅客运输(中方控股)
  16) 城市供气、供热、供排水管网建设、经营(大城市中方控股)
  17) 旅游景区(点)保护、开发和经营及其配套设施建设

广西新的《中西部地区外商投资优势产业目录》目前正在制定中。

2、《国务院关于进一步做好利用外资工作的若干意见》(国发(20109201046)中的新规定

  1)对用地集约的国家鼓励类外商投资项目优先供应土地,在确定土地出让底价时可按不低于所在地土地等别相对应《全国工业用地出让最低价标准》的70%执行。

  2)鼓励跨国公司在华设立地区总部、研发中心、采购中心、财务管理中心、结算中心以及成本和利润核算中心等功能性机构。在20101231以前,对符合规定条件的外资研发中心确需进口的科技开发用品免征进口关税和进口环节增值税、消费税。

(八)对小微企业的优惠政策

为扶持小型微利企业发展,财政部会同发改委出台政策,决定从201211日至20141231日,对小型微型企业免征管理类、登记类、证照类行政事业性收费等共计22项收费。

二、国家专门给予广西的政策

(一)海关特殊监管区政策

为推动广西北部湾经济区开放开发,国家先后批准广西设立了北海出口加工区(后又批准增加保税物流功能)、钦州保税港区、南宁保税物流中心、凭祥综合保税区等海关特殊监管区。可以说北部湾经济区是中国西部地区保税物流体系最完善、开放程度最高、开放优势最明显的地区之一。

(二)国务院文件

201012月,国务院发布了《关于进一步加快广西经济社会发展的若干意见》,对广西的发展做出了规划、强化了政策支持。

主要内容有:、

1、打造广西北部湾经济区区域性现代商贸物流基地、先进制造业基地、特色农业基地和信息交流中心。

2、构筑国际区域经济合作新高地。加快建设并完善与东盟合作平台,拓展合作领域,扩大合作范围,创新合作机制,在中国-东盟自由贸易区中发挥更大作用。

3、培育我国沿海经济发展新的增长极。依托沿海港口,进一步加强西南出海大通道建设,构建连接多区域的国际通道,积极发展临海现代产业,优化沿海经济布局,充分发挥后发优势,形成我国沿海新的经济增长极。

4、鼓励在行政管理、财政、金融、投融资、土地和涉外经济等改革方面先行先试。

三、广西自治区级的政策

(一)北部湾经济区政策

1、来源:

1)广西壮族自治区人民政府颁布的《关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定》(20081229日)

2)自治区交通厅、物价局、财政厅联合制发的《关于印发广西北部湾经济区国际标准集装箱运输车辆减半收取车辆通行费实施办法的通知》(桂交财务发[2009]57号),(200976日起执行)

2、主要内容:

《广西北部湾经济区发展规划》是经国家批准的较早的区域发展规划之一,在产业发展、财政税收、土地使用、金融等方面,规定了客商到广西北部湾经济区投资兴业可享受的具体优惠政策。比如减免属于地方部分的所得税(意味着税率由15%进一步降为9%)、减免土地使用税和城市房地产税、减半收取集装箱运输车辆的通行费、减免其他规费等等。

具体内容有:

一、实行税收优惠。

  (一)自200811日起至20101231日,经济区内享受国家西部大开发15%税率以及两免三减半中减半征收期税收优惠政策的企业,除国家限制和禁止的企业外,免征属于地方部分的企业所得税。

  (二)自200811日起至20121231日,经济区内经批准实行减按15%税率征收企业所得税的高新技术企业,享受国家减半征收税收优惠政策的软件及集成电路生产企业其减半征收部分,均免征属于地方分享部分的企业所得税。

  (三)200811日至20121231日期间,经济区新办的石油化工、林浆纸、冶金、电子信息工业企业,除国家限制和禁止的项目外,自项目取得第一笔生产经营收入起,第一年免征属于地方分享部分的企业所得税,随后年度减半征收。

  (四)从200811日起至20121231日止,经济区内石油化工、林浆纸、冶金、轻工食品、高新技术、海洋等工业企业,以及物流业、金融业、信息服务业、会展业、旅游业、文化业、广播电视、新闻出版、体育、卫生等服务企业,免征自用土地的城镇土地使用税和自用房产的房产税或城市房地产税。

  (五)经济区内经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免征城镇土地使用税5年,第6年至第10年减半征收。

二、土地使用支持政策

  (一)凡符合国家产业政策、环保要求和供地政策的自治区重点产业项目,优先列入土地利用年度计划,自治区统筹安排用地指标。

  (二)凡投资1亿元以上、每亩投资强度500万元以上的项目用地所需的新增建设用地指标,由自治区统一安排,不占用各市的用地指标。

  (三)凡列入自治区统筹推进的重大项目,使用林地定额指标由自治区林业主管部门单列安排。

三、鼓励外来投资。

  (一)放宽外资企业经营范围,允许企业跨行业经营。简化外商投资企业审批手续。对涉及前置审批事项多、投资金额大、建设周期长、需要较长筹建过程项目的前期工作提供便利,经投资主管部门预核准,商务部门核发公司筹建外商投资企业批准证书。

  (二)支持企业进入保税港区、综合保税区、出口加工区、保税物流园区等海关特殊监管区发展,实行国家规定的相关优惠政策,特别是在土地使用、税收、项目前期工作等方面予以支持。

四、促进加工贸易企业发展。

  (一)外贸发展资金重点向加工贸易企业倾斜,对新设立在经济区的加工贸易企业在形成生产能力并实现加工贸易出口后,按实际到位资金给予一次性补助,补助比例控制在0.5%以内。

  (二)凡在经济区内专为加工贸易企业进行直接产业配套且产业配套率达60%的新办企业,均视同转移企业,享受与加工贸易转移企业同等的资金扶持。有关企业的资格认证由自治区商务部门负责。

  (三)鼓励加工贸易企业开展出口信用保险业务,为加工贸易企业提供支持。对符合条件的加工贸易企业实行加工贸易联网监管,取消纸本手册,不实行银行保证金台账制度。

  (四)外经贸发展资金重点支持出口企业发展国际商标品牌,对出口龙头企业优先推荐申报驰名商标或认定为著名商标。

五、设立重大产业项目政府奖励资金。2009—2012 年内,自治区本级财政每年安排一定的资金对落户经济区的重大产业发展项目给予项目业主及招商引资者一次性奖励。

六、对纳入自治区层面统筹推进的物流业重大项目,用电、用水价格参照工业园区和相关政策执行,报建费、配套费可按各地、城市建设重点工程项目减免政策的规定收取,电价、水价经报批后按普通工业使用价格给予支持。

七、对进出钦州、北海、防城港三个港口和东兴、友谊关口岸、凭祥铁路口岸的国际标准集装箱(20 尺箱、40 尺箱)运输车辆减半收取车辆通行费。

(二)产业发展政策

1、背景

近两年以来,自治区政府连续出台了《关于做大做强做优我区工业的决定》、《关于促进广西金融业更好更快发展的若干意见》、《关于加快建设旅游强区的决定》、《关于推动广西动漫产业发展的若干意见》、《关于进一步加快服务业发展的决定》等政策性文件,对广西14项传统优势产业、4项新兴产业以及物流、金融、旅游业、服务业、动漫等产业的发展提出了一系列支持措施。

2、主要内容

1)优先重点发展食品、汽车、石化、电力、有色金属、冶金、机械、建材、造纸与木材加工、电子信息、医药、纺织服装与皮革、生物、修造船与海洋工程装备等14个千亿元产业。大力发展新材料、新能源、节能与环保、海洋4大新兴产业。

2)金融业政策

    ---鼓励各类金融机构入桂创业。对新设立并正式开业的金融机构给予一次性补助:对具有法人资格、注册资本在10亿元以上的总部级银行机构给予1000万元补助;对省级银行分支机构给予500万元补助;对具有法人资格、注册资本在5亿元以上的总部级证券机构给予1000万元补助;对具有法人资格、注册资本在2亿元以上的总部级保险机构给予500万元补助;对具有法人资格、注册资本在1亿元以上的总部级基金管理公司给予500万元补助;对具有法人资格、注册资本在2亿元以上的总部级信托公司给予500万元补助;对具有法人资格、注册资本在2亿元以上的总部级中小企业信用担保公司给予200万元补助;对具有法人资格、注册资本在3000万元以上的期货机构给予100万元补助。对为引进金融机构作出重要贡献的部门和单位,分别给予奖励或表彰。

---对广西企业在海内外成功上市的,给予100-200万元的政府补助。

  ---激励金融机构扩大信贷投放。按照金融部门和金融机构的贡献情况,授予支持广西经济发展突出贡献奖、贡献奖、促进奖称号,并给予资金奖励,标准为:对银行业金融机构,按照人民银行统计的当年本外币各项贷款新增额的万分之一给予奖励;对保险业金融机构,按照当年引入保险资金支持广西经济建设和社会发展绝对增加额的万分之一给予奖励;对资产管理公司,按照当年处置不良资产绝对额的万分之零点五给予奖励;对金融监管和金融协调服务部门,根据各部门的工作情况给予适当奖励。

  ---化解金融机构小企业贷款风险。从2010年起,自治区对银行业金融机构当年给予销售收入在500万元、在金融机构融资余额200万元以下的小企业的贷款平均余额比上年度小企业贷款平均余额新增部分,给予5%的风险补偿。

  ---构建中小企业融资担保体系。自治区财政根据财力状况,增加广西投融资担保公司的资本金,并赋予其再担保职能,支持其在全区设立分支机构,增强市、县担保机构的担保能力。从2010年起,自治区财政设立担保风险补偿资金,对符合风险补偿条件的信用担保机构,按照年均贷款担保责任额6%。的比例给予担保风险补偿。

3)服务业政策

---放宽市场准入。凡国家法律法规未明令禁入的服务业领域,可以向外资、社会资本开放,并实行内外资、区内外企业同等待遇。放宽服务业企业出资最低限额,除法律、法规另有规定外,服务业企业出资一律由投资人自行认缴。减少和规范行政审批,放宽企业登记注册条件,简化企业登记程序。

---加大财政支持力度。从2011年起自治区设立服务业发展专项资金,并根据财力发展状况,逐年增加资金规模。专项资金主要以贴息、补助、奖励等方式,重点用于支持城乡商品市场体系、服务业集聚区、服务业基础设施和服务业重大项目建设等,以及支持引进商务总部、研发中心、金融企业分支机构等。各市、县人民政府也要在本级财政预算内安排相应的专项资金,支持当地服务业加快发展。

---实行税收优惠政策。切实贯彻落实国家已有的各项服务业税收政策,凡是政策有明文规定的,要不折不扣执行;政策规定有幅度的,要按照最优惠的执行,确保税收政策最大限度地支持服务业发展。将自治区关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定中有关服务业税收优惠政策的执行范围扩大到全区。对自治区重点支持的服务业项目,经批准可减免其地方教育附加,缴纳自用土地的城镇土地使用税、自用房产的房产税确有困难,符合减免税条件的,可向地方税务机关申请予以减免。

---优先保障服务业用地。实行有利于服务业发展的土地政策,优先保障服务业发展用地。服务业新增用地与土地利用总体规划相衔接,纳入年度用地计划,优先统筹安排用地指标。对符合城市总体规划、土地利用总体规划和列入自治区发展规划的重点服务业项目,包括大型市场、总部基地、研发中心等服务业聚集区的建设用地,要确保用地并优先办理有关手续。中心城市要逐步迁出或关闭市区污染大、占地多等不符合城市功能定位的工业企业,退出的土地优先用于发展服务业。

---加大金融支持力度。引导和鼓励金融机构增加对服务业的信贷支持,开发适合服务业需要的金融产品。十二五期间,实施广西重点服务业信贷扶持计划5年内实现为广西重点服务业企业授信总额500亿元。金融机构对符合条件的服务业小企业发放贷款,自治区财政给予一定比例的风险补偿。研究设立中小服务企业创业投资风险基金,扶持中小服务企业创业成长。

---完善价格和收费政策。对列入鼓励类的服务业,逐步实现与工业用水、用电价格基本同价。积极创造条件争取城市社区服务业电费按照居民用电收费标准执行。对生产性服务企业应缴纳的各种资格认证、考试、培训费等行政事业性费用,其收费标准有浮动幅度的按下限收取,没有浮动幅度的要给予适当优惠。

4)旅游业政策

---鼓励引导民间资本、社会资本和外商资本特别是境内外战略投资者、上市公司,开发旅游资源、兴建旅游项目、参股旅游企业,推进投资主体多元化。鼓励社会各方采取项目特许权、运营权、旅游景区门票质押担保和收费权融资等方式,参与旅游项目开发。

  ---落实税费政策。对符合国家、自治区制定的税收优惠政策的旅游企业,可按照相关规定享受税收优惠政策。旅游企业为开发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。旅游项目开发和建设所需进口的先进技术和设备以及施工机械等,按照国家有关规定免征关税及进口环节增值税。对符合税法规定的旅游企业的旅游景点景区经营收入,可享受西部大开发税收优惠政策。对旅游企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入15%的部分,准予扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。旅游企业招用下岗失业人员就业,符合条件的可享受下岗失业人员再就业税收优惠政策。鼓励旅游企业使用节能环保新设备、新工艺,对购置并实际使用符合所得税优惠目录的环保、节能节水和安全生产等专用设备的企业,允许该专用设备投资额的10%从企业应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可在以后5个纳税年度结转抵免。博物馆、纪念馆、展览馆、文物保护单位管理机构等举办文化活动的门票收入、宗教场所举办文化宗教活动的门票收入,免征营业税。全面落实对旅游饭店执行与一般工业企业同等的用电、用气、用水价格。旅游企业排放污水达到国家或地方排污标准,并已进入城市污水管网的,且污水处理厂已经运行,环保部门不再征收排污费。机关、事业单位和社会团体经审批获准的公务活动,可委托旅行社代理有关会议、交通、食宿、考察等事项。

  ---保障旅游用地。各级政府要将旅游用地纳入土地利用总体规划和年度计划,统筹安排,旅游发展规划与土地利用总体规划要相衔接。重大旅游项目用地确需调整土地利用总体规划的,应依法按程序及时调整。对旅游项目用地,可以通过招标、拍卖、挂牌等方式取得土地使用权,一次性缴纳土地出让价款有困难的,可以分期付款,首付按不低于出让价款50%缴纳,余款一年内缴清。对旅游基础设施建设占用耕地的,属自治区统筹推进重大项目的,其耕地开垦费按自治区耕地开垦费标准的下限收取;对占用25度以上涉及退耕还林的坡耕地进行旅游项目开发建设的,可暂不实行占补平衡。在投资和绿化工作到位的条件下,对以出让方式取得旅游景区及附近荒山荒地使用权并用于旅游基础设施建设或旅游资源开发的,国有土地使用权期限为40年,期满后可以申请续期。外商投资旅游项目用地,确属必需的,经有关部门批准可以采用国有土地使用权作价入股、作价出资的方式,提供国有土地使用权。对列入自治区批准(核准)的统筹推进重大项目的旅游项目,其年度用地指标由自治区统筹解决。旅游景区以外的旅游公共厕所、游客休憩站点等公益性基础设施建设用地,按划拨方式提供。植物观赏园、农业观光园、森林公园、绿地水体等项目用地,未改变原农用地用途和功能的,可以不办理农用地转用手续。以出让方式取得土地使用权的,可以依法转让、出租和抵押;以租赁方式取得土地使用权的,土地租金可以按年度缴纳。在土地所有权、使用权明确的前提下,支持农村集体经济组织和承包人利用非耕农用地、林权、集体土地承包权,在不改变土地用途的前提下以投资入股、租赁方式与开发商合作开发旅游项目。规范发展大型主题公园,在符合土地利用总体规划、不占用耕地特别是基本农田、维护农民合法权益并依法办理用地手续的前提下,加强引导,合理布局。对使用荒山、荒坡、滩涂、废弃矿山、石漠化土地发展旅游业的,优先安排用地指标。鼓励企事业单位利用存量房地产资源发展旅游业。充分利用农村土地流转政策,积极发展乡村旅游。

5)动漫产业政策

  ---经文化部、财政部、国家税务总局认定的动漫企业,符合条件的,可根据《财政部、国家税务总局关于扶持动漫产业发展有关税收政策问题的通知》(财税〔200965 )规定,申请享受《财政部、国家税务总局关于企业所得税若干优惠政策的通知》(财税〔20081 )的相关优惠政策。

  --- 符合条件的动漫企业,可申请享受《财政部、海关总署、国家税务总局关于印发〈动漫企业进口动漫开发生产用品免征进口税收的暂行规定〉的通知》(财关税〔201127 )的相关优惠政策。

  --- 符合条件的动漫企业,可申请享受《财政部、海关总署、国家税务总局关于支持文化企业发展若干税收政策问题的通知》(财税〔200931 )的相关优惠政策。

  --- 对动漫企业在境外提供劳务获得的境外收入不征营业税,境外已缴纳的所得税款可按规定予以抵扣。

  --- 符合条件的动漫企业,可申请享受自治区关于加快服务业发展、促进民营经济发展、加快中小企业发展以及微型企业发展的相关优惠政策。

  --- 在西部大开发税收优惠政策执行期内,符合条件的动漫企业可申请享受相关的税收优惠政策。

  --- 在《广西北部湾经济区发展规划》所确定的南宁、北海、钦州和防城港4 市及功能组团中涉及的凭祥和龙潭范围内的动漫企业,符合条件的,可申请享受《广西壮族自治区人民政府关于促进广西北部湾经济区开放开发的若干政策规定的通知》(桂政发〔200861 )所规定的相关优惠政策。

  --- 依法办理动漫骨干企业、人才培养基地、试验基

  地、试验园区用地审批程序,统筹安排用地计划。

  --- 动漫项目用地符合《划拨土地目录》的,可以采取划拨方式供应;对属于依法应当有偿使用的土地,可以适当缩短出让年限或采取租赁方式供应。

  --- 用地企业一次性缴纳土地出让金确有困难的,可申请在土地出让合同签订后1 个月内缴纳出让价款的50%,余款在1年之内补足。

()对台优惠政策

1、来源:《广西关于支持台资企业发展的若干政策措施》(2009826)

2、主要内容:在金融、财税、土地、规费、生活等方面给台企以特别优惠。

1)加大对台资企业的金融支持

---增加信贷投放。广西北部湾银行、广西农村信用社等地方性金融机构在2010年至2014年五年内向台资企业提供30亿元人民币的专项贷款。

---强化信用担保服务。支持各类信用担保机构为台资企业融资提供担保,自治区财政安排专项资金,对为台资中小企业提供融资担保的担保机构,按当年年均贷款担保额的6%给予担保风险补偿

2)加大对台资企业的财税政策扶持

---自治区设立的各项财政专项资金,优先扶持台资企业开展自主创新、结构调整、转型升级、拓展市场、技术改造、节能减排、发展加工贸易和服务贸易等。

  ---200991日至20121231日期间,在广西新设立符合国家鼓励类产业项目的台资企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,其鼓励类项目业务收入占企业总收入50%以上的,免征两年属于地方部分的企业所得税。

  ---200991日至20121231日期间,在广西新设立的石化、电子、汽车、医药的台资工业企业,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,其鼓励类项目业务收入占企业总收入50%以上的,免征五年属于地方部分的企业所得税。

  ---在广西的台资企业研发新产品、新技术、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

  ---200991日至20121231日期间,在广西新设立符合国家鼓励类产业项目的台资企业,免征五年自用土地的城镇土地使用税和自用房产的房产税。

  ---台资企业经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免征城镇土地使用税5年,第6年至第10年减半征收。

  ---台资企业按期缴纳税款确有困难,符合税收政策规定的,可向主管税务机关申请延期缴纳,但延期期限不超过3个月。

  (3)减免收费。对进入台湾产业园和自治区级工业园的台资企业,除国家规定和法律法规明确规定的行政事业性收费项目外,不再征收任何地方性收费。经营服务性项目按最低收费标准执行。

  (4)优先保障用地用海。对台湾产业园项目用地,优先安排年度土地利用计划指标。对符合产业发展方向、技术含量高、产业带动性强的台资项目,在用地指标和用地手续上比照自治区统筹推进重大项目办理。对投资1亿元人民币以上、每亩投资强度500万元人民币以上的台商投资项目用地所需的新增建设用地指标,由自治区统一安排,不占各市的用地指标。对投资超过5亿元人民币的台资用海项目,可采取一事一议的方式商定。

  (5)支持开拓东盟市场。支持在广西设立的符合条件的台资企业利用中国-东盟自由贸易区现行货物贸易降税政策、贸易便利化措施及服务贸易、投资准入政策开拓东盟市场。支持在广西注册并有进出口业绩的台资中小进出口企业利用各类贸易促进资金开拓东盟市场等国际市场,参加境外重点和专业展会、境外宣传广告、设立境外商品分销和售后服务体系等。优先支持台商利用钦州保税港区、凭祥综合保税区、北海出口加工区和南宁保税物流中心等海关特殊监管区投资面向东盟市场的加工业。优先支持台资企业参加中国-东盟博览会,展位费用给予优惠,对展品、样品等的进口报关、保税等给予方便。

  (6)支持拓展内销市场。对在广西台资企业生产的高新技术产品、新设备等纳入政府采购目录。支持台资企业申报和参与家电下乡双百市场工程等促消费项目。支持台商在广西举办商品展、推介会等市场开拓活动。支持台湾企业到广西设立分支机构和批销中心,加强双方在连锁经营、特许经营、物流配送、品牌代理等商贸领域的合作。鼓励广西企业进口原产地是台湾的机电产品、高新技术产品以及引进台湾的先进技术。适时组织台湾农产品采购。

  (7)水电价格优惠。对台商投资的现代物流业重大项目,电价、水价经报批后按普通工业使用价格收取。在符合国家政策、广西电源结构满足相关条件的情况下,台资企业可采用直供或自备电源方式,降低企业用电成本。

  (8)降低综合运价。进一步规范铁路、公路运输、内河航运、海运、港口等交通运输行业的价格行为,降低综合运价,减少台资企业运输成本。

(9) 为台商提供生活便利。对台湾投资者、台资企业高级管理人员和高级技术人员的随从家属需就业的,由所在地公共就业服务机构免费提供公共就业服务,优先推荐其就业。随从子女需入学的,按照当地居民待遇,属于义务教育阶段的由所在地教育部门负责安排就近入学,属于非义务教育阶段的按照国家规定办理。在台资企业较为集中的地区,由当地医疗机构为台商提供优先、优质服务,积极为台湾同胞在广西就医后回台湾报销医疗费用提供便利。

(四)促进民营经济发展的政策

1、来源:《广西壮族自治区人民政府关于进一步促进民营经济发展的若干措施》(20101229

2、主要内容:在市场准入、鼓励创新、金融支持、资金扶持、税费减免、土地供应、优化环境等方面扶持民营经济发展。

3. 具体内容:

 一、进一步拓宽民营经济发展空间

(一)最大限度取消民间投资限制。除国家法律法规明确禁止准入的行业和领域外,一律对民间资本开放,不得对民间资本单独设置附加条件。对可以实行市场化运作的基础设施、基础产业、市政公用事业、社会事业和其它公共服务领域,鼓励和支持民间资本进入。

(二)进一步扩大项目向民间资本开放。

(三)加快促进一批项目向民营企业招商。对列入鼓励和引导民间投资目录的种养、林业、工业、商贸流通等经营性项目,由自治区非公有制经济工作协调发展领导小组办公室、投资促进局牵头组织自治区农业、林业、水产畜牧、工业和信息化、商务、粮食等部门和地方政府,在20113月底前通过举办项目招商会、投资洽谈会等形式,促成项目引入民营企业投资建设。

(四)建立健全向民间资本推介项目长效机制。形成滚动机制,及时引入民间资本建设、营运或向民间资本转让股权、经营权;不断推出经营性项目向民营企业招商。

(五)大力推行交通运输、电力、市政公用事业投资、运营、作业主体公开招标制度。

(六)放开民间资本进入经营性水利工程建设。

(七)鼓励民间资本参与土地整治和矿产资源勘探开发。符合《矿产资源补偿费征收管理规定》(国务院第150号令)规定的,可以减缴或免缴矿产资源补偿费。民营企业一次性缴纳探矿权、采矿权价款有困难的,可申请分期缴纳,分期缴纳最长期限分别为2年和10年。

(八)建立健全市政公用事业合理投资补偿机制。

(九)鼓励和支持民间资本举办医疗机构。

(十)鼓励和支持民间资本举办教育机构。

(十一)鼓励和支持民间资本参与发展文化产业。

(十二)鼓励民间资本进入金融领域。引入民间资本参股广西北部湾银行、柳州银行和桂林银行,增强城市商业银行的资本实力。吸引民间资本入股农村信用社、农村合作银行和农村商业银行,加快建立农村合作金融机构现代企业制度。鼓励民间资本入股村镇银行、农村资金互助社等新型农村金融机构。支持符合条件的民营企业以入股方式参与证券公司、基金公司、期货公司和保险公司的增资扩股。进一步放开小额贷款公司发起股东的出资比例限制。取消主发起人持股比例不能超过30%的限制,允许企业法人独资设立小额贷款公司。对小额贷款公司的涉农业务实行与村镇银行同等的财政补贴政策。小额贷款公司作为准金融机构,给予其享受部分金融机构的优惠待遇。支持民间资本发起设立融资性担保公司并在全区设立分支机构。

(十三)加大民营企业参与国有企业改制重组力度。

(十四)放宽民营业户名称、经营范围和出资限制。分期出资设立的公司,全体股东首期出资合计达到注册资本20%即可办理注册登记。申请办理个人独资企业、合伙企业、农村专业合作社登记的,一律不受出资金额限制。

二、加快推动民营企业自主创新和品牌创建

(十五)推动民营企业自主创新。鼓励创办科技型民营企业,以专有技术、专利技术等无形资产作为自办企业资本金或在与企业合作中作价出资的,最高可达企业注册资本(金)的70%。自治区财政给予国家创新型试点企业奖励100万元,评估优秀的自治区级创新型企业奖励50万元。

(十六)支持民营企业创建品牌。

三、加大对民营经济的金融支持

(十七)加大对民营经济发展的信贷支持。

(十八)强化对民营业户的担保服务。

(十九)推动民营企业进入资本市场融资。筛选一批符合产业政策、成长性好、有上市意愿的民营企业作为重点培养对象,实施系统性服务和配套政策支持,力争每年有35家民营企业上市融资。对列入自治区金融办重点培育上市企业的民营企业将非货币性资产经评估增值转增资本的,以及用未分配利润、盈余公积、资本公积转增资本的,可向主管税务机关备案后,在取得股权分红派息时,一并缴纳个人所得税。

(二十)完善对民营企业的金融服务体系。

(二十一)加强民营企业诚信体系建设。

四、加大对民营经济的资金扶持

(二十二)对民营企业争取政府投资给予同等支持。对符合中央政府投资、自治区政府投资(包括自治区本级预算内基建投资、技改投资、工业园区基础设施投资、北部湾经济区专项投资、节能减排专项投资、服务业专项投资等)、市县(区)政府投资方向的项目,在申报或安排时对民营企业和国有单位同等对待。

(二十三)建立创业投资引导基金。从2011年开始自治区本级财政连续5年每年安排2亿元用于设立创业投资引导基金,统筹安排用于引导民间资本投资于政府鼓励发展的领域和项目。

(二十四)实行政府采购扶持政策。每年公布一批民营企业生产的自主创新、环境保护、节能等产品推荐采购名单,促进政府采购民营企业产品。政府采购活动中,在技术、服务等指标满足采购需求的前提下,保障民营企业平等竞争。

五、加大对民营经济的土地支持

(二十五)优先安排用地,降低工业用地出让金。民营企业投资符合国家产业发展方向、技术含量高、产业带动性强的项目和投资1亿元人民币以上、每亩投资强度500万元人民币以上的项目,优先统筹安排新增建设用地指标。民营企业投资现代农业示范基地、生态经济林示范基地、养生农业种植基地等重大农业产业化项目符合土地利用总体规划的,其用地可采取只征不转的方式办理用地报批手续。民营企业投资项目进入工业开发园(区),使用国有未利用地,且土地前期开发由土地使用者自行完成的工业项目用地,其工业用地出让金最低标准可区别情况按《全国工业用地出让最低价标准》的10%50%执行。

(二十六)采取有利供地方式。对民营企业参与城市基础设施、公益性科技和非营利性教育、文化、卫生等社会公益事业建设的,其项目用地符合《划拨土地目录》的,可以采取划拨方式供应;对属于依法应当有偿使用的土地,可以适当缩短出让年限或采取租赁方式供应。

(二十七)实行用地办理绿色通道制度。对民营企业投资的重大项目用地,第一时间受理,第一时间审查,特事特办。对于急于用地建设的基础设施项目,各级国土资源部门主动协助项目业主办理控制性单体工程先行用地手续,确保项目及时用地。

六、加大对民营经济的税收优惠

(二十八)减免企业所得税地方分享部分。对新办的以国家鼓励类产业项目为主营业务,主营业务收入占全部收入的50%以上的民营企业,自项目取得第一笔经营收入所属纳税年度起至20151231日止,予以免征企业所得税地方分享部分。对新办并经认定为高新技术的民营企业,减按15%税率征收企业所得税后,自认定(复审)批准的有效期当年起至20151231日止,予以免征企业所得税地方分享部分。

(二十九)减免城镇土地使用税。民营企业经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地,从使用的月份起免征城镇土地使用税5年,第6年至第10年减半征收。

(三十)给予民办教育税收优惠。符合国家有关规定的民办学校用于教学及科研业务的自用房产和土地免征房产税和城镇土地使用税。

七、切实做好为民营经济的各项服务

(三十一)加大民营经济政策的执行力度。

(三十二)加强民营经济的环保服务。各级环境保护部门要主动加强对民营企业进行环境影响评价法律法规、政策、审批程序等培训,免费负责民间投资项目环境影响评价文件的技术评估工作,主动帮助民营企业解决环境保护的实际问题。

(三十三)明确民间投资项目招标事项。关系社会公共利益、公众安全的基础设施和公用事业以外的全部使用民间资本建设的项目,项目的勘察、设计、施工、监理及重要设备、材料等的采购,由项目业主自主决定是否招标,自主确定招标方式;全部使用民间投资建设且依法应当公开招标的项目,招标代理机构和开标地点由项目业主自主决定。

(三十四)实行挂钩帮扶制度。实行四大班子领导、部门和干部与民营企业的联系帮扶制度,对民营领军企业、骨干企业和成长型企业实行挂钩服务,促进企业进一步发展壮大;对经营困难企业、弱势企业实行挂钩帮扶,帮助企业解决不同发展阶段的具体问题。

八、改善民营经济发展环境

(三十五)引导更多人才进入民营经济领域创业。进一步清理影响各类人才进入民营企业就业的制度性障碍和限制,为到民营经济领域就业的人员落户、人事代理、职称评定、社会保险、权益保障提供方便。

(三十六)切实加强涉及民营企业收费的监管。对新办的民营企业,免收注册登记费。企业生产经营过程排放污染物达到国家标准或地方标准并已进入城市污水处理管网的民营企业,缴纳污水处理费免缴排污费。清理并取消国家和自治区财政、价格主管部门发布外的行政事业性收费项目。按规定必须收取的行政事业性收费,一律按收费标准的下限收取。严格落实行政事业性收费许可证制度,凡不持有收费许可证的,民营企业有权拒交。对行政机关以经营服务性收费名义收取费用和社团组织搭车收费等乱收费行为,依法一律取缔。对依托行政审批将检验、检测、评估(评价、评审)、审计、鉴定、认证、考试、培训等作为前置条件的服务,以及其他因具有垄断性服务而实施的收费,要进行全面清理;对法律法规明确规定将上述服务作为行政审批前置条件的,收费标准要从严核定;没有法律法规规定的,一律予以取消。

(三十七)强化服务民营经济发展督促考核。自治区绩效办每年对地级市和自治区相关部门支持服务民营经济发展进行工作考核,重点考核各市政府及相关部门,并将考核结果纳入领导干部业绩评价。

(三十八)营造支持民营经济发展良好氛围。自治区每年召开一次表彰大会,对贡献大、社会责任感强的民营企业给予奖励。